ยื่นแบบภาษีการรับมรดกกำหนดเวลา กรณีอยู่ต่างประเทศ

ภาษีการรับมรดกจัดเก็บจากผู้รับมรดกเฉพาะมูลค่าส่วนที่เกิน 100 ล้านบาทต่อผู้รับแต่ละราย อัตรา 5% สำหรับบุพการีหรือผู้สืบสันดาน และ 10% สำหรับผู้รับรายอื่น ส่วนคู่สมรสของเจ้ามรดกได้รับยกเว้น นอกจากภาษีนี้ ยังมีค่าธรรมเนียมการจดทะเบียนโอนที่สำนักงานที่ดินซึ่งคิดตามราคาประเมินและความสัมพันธ์ของผู้รับ

สรุปคำตอบสั้น

เส้นทางการดำเนินงานของกรณีนี้

ประเมินมูลค่าทรัพย์มรดกที่ผู้รับแต่ละรายได้รับ → ตรวจว่าถึงเกณฑ์ต้องเสียภาษีการรับมรดกหรือไม่ → รวบรวมเอกสารแสดงมูลค่าทรัพย์ ณ วันที่ได้รับ → ยื่นแบบแสดงรายการภาษีภายในกำหนด → ชำระภาษีหรือขอผ่อนชำระตามหลักเกณฑ์ → จดทะเบียนโอนทรัพย์ที่สำนักงานที่ดินพร้อมชำระค่าธรรมเนียม → เก็บหลักฐานการเสียภาษีไว้ประกอบการขายทรัพย์ในอนาคต

ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น

ขั้นตอน	รายละเอียด	ผู้รับผิดชอบ	กรอบเวลา
ยื่นคำร้องหรือคำขอ	ยื่นคำร้องต่อศาล หรือยื่นคำขอจดทะเบียนสิทธิต่อสำนักงานที่ดิน	ทนายความหรือผู้รับมอบอำนาจ	ตามคิวของศาลและสำนักงานที่ดิน
ดำเนินการโอนและปิดเรื่อง	โอนทรัพย์ ชำระภาษีและค่าธรรมเนียม แบ่งทรัพย์ให้ทายาท และจัดเก็บเอกสาร	ผู้จัดการมรดกและทีมที่ปรึกษา	1–4 สัปดาห์หลังได้คำสั่ง
รวบรวมและรับรองเอกสาร	ขอเอกสารราชการ แปล รับรองคำแปล และรับรองเอกสารจากต่างประเทศ	ลูกค้า ทีมเอกสาร และหน่วยงานที่ออกเอกสาร	5–20 วันทำการ ขึ้นกับต้นทางเอกสาร
ไต่สวนและพิจารณา	ไต่สวนคำร้อง ชี้แจงเอกสารเพิ่มเติม และรอคำสั่ง	ศาลหรือเจ้าพนักงานที่ดิน	หลายสัปดาห์ถึงหลายเดือน
ประเมินเรื่องและวางแผน	ตรวจสถานะทายาท ทรัพย์สิน พินัยกรรม และข้อจำกัดการถือครองของชาวต่างชาติ	ทีมที่ปรึกษาร่วมกับลูกค้า	1–3 วันทำการ

เอกสารและข้อมูลที่ต้องเตรียม

คำสั่งศาลตั้งผู้จัดการมรดกและหนังสือรับรองคดีถึงที่สุด
บัญชีทรัพย์มรดกพร้อมเอกสารแสดงมูลค่า เช่น ราคาประเมินที่ดิน รายการเดินบัญชี ใบยืนยันหลักทรัพย์
เอกสารแสดงความสัมพันธ์ระหว่างเจ้ามรดกกับผู้รับ
เลขประจำตัวผู้เสียภาษีของผู้รับมรดก
หลักฐานหนี้สินของกองมรดกที่นำมาหักได้ตามหลักเกณฑ์
หลักฐานการชำระภาษีและค่าธรรมเนียมในการโอนครั้งก่อน (ถ้ามี)

สาระสำคัญของ “ยื่นแบบภาษีการรับมรดกกำหนดเวลา กรณีอยู่ต่างประเทศ”

หัวข้อนี้อยู่ในกลุ่ม ภาษีการรับมรดกและภาระค่าธรรมเนียมการโอน หน่วยงานหรือมาตรฐานที่เกี่ยวข้องโดยตรงคือ กรมสรรพากร ตามพระราชบัญญัติภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 และกรมที่ดินสำหรับค่าธรรมเนียมและภาษีในการจดทะเบียนโอนอสังหาริมทรัพย์ การพิจารณาทุกกรณีเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่ใช้บังคับ ณ วันยื่น IVC ทำหน้าที่เตรียมงาน ตรวจความสอดคล้อง และประสานงานให้ตรงรูปแบบที่ปลายทางกำหนด แต่ไม่ใช่หน่วยงานราชการและไม่รับประกันผลการพิจารณาของหน่วยงานใด

คู่สมรสที่ชอบด้วยกฎหมายของเจ้ามรดกได้รับยกเว้นภาษีการรับมรดก

การให้ทรัพย์ขณะยังมีชีวิตอยู่ภายใต้กฎเกณฑ์ภาษีเงินได้จากการรับให้ ซึ่งมีเกณฑ์และอัตราของตนเอง จึงต้องเทียบผลก่อนตัดสินใจ

ค่าธรรมเนียมจดทะเบียนโอนมรดกที่สำนักงานที่ดินคิดจากราคาประเมินทุนทรัพย์ และมีอัตราต่างกันระหว่างการโอนให้ทายาทโดยธรรมกับผู้รับรายอื่น

ข้อกำหนดและระเบียบที่ต้องรู้ก่อนเริ่ม

การยื่นแบบล่าช้าหรือแสดงมูลค่าต่ำกว่าความเป็นจริงมีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย

ฐานภาษีคือมูลค่าทรัพย์มรดกที่ผู้รับแต่ละรายได้รับ นับรวมทั้งกอง ไม่ใช่คิดแยกครั้งต่อครั้ง หากรับหลายครั้งจากเจ้ามรดกรายเดียวกัน

ทรัพย์ที่อยู่ในบังคับของภาษีการรับมรดกกำหนดไว้เป็นประเภท เช่น อสังหาริมทรัพย์ หลักทรัพย์ เงินฝาก ยานพาหนะจดทะเบียน และทรัพย์สินทางการเงินบางประเภท

การเคลื่อนย้ายหรือจำหน่ายทรัพย์มรดกก่อนศาลมีคำสั่ง อาจถูกทายาทรายอื่นโต้แย้งภายหลังและทำให้คดีล่าช้า

ผู้จัดการมรดกมีหน้าที่รวบรวม จัดการ และแบ่งทรัพย์ตามกฎหมายหรือพินัยกรรม ไม่ใช่เจ้าของทรัพย์ และต้องจัดทำบัญชีทรัพย์มรดกให้ทายาทตรวจสอบได้

ข้อผิดพลาดที่ทำให้เสียเวลามากที่สุด

ข้อผิดพลาดที่พบมากที่สุดคือการเริ่มจากตัวทรัพย์แทนที่จะเริ่มจากสถานะทายาท หลายครอบครัวไปที่ธนาคารหรือสำนักงานที่ดินก่อน แล้วจึงพบว่าต้องมีคำสั่งศาลตั้งผู้จัดการมรดกเสียก่อน ทำให้เสียเวลาไปหลายสัปดาห์ การตรวจลำดับทายาทและเอกสารแสดงความสัมพันธ์ให้ครบตั้งแต่วันแรก คือสิ่งที่ย่นเวลาได้มากที่สุดในงานมรดก

อีกกลุ่มหนึ่งคือการมองข้ามข้อจำกัดการถือครองของชาวต่างชาติในขั้นวางแผน เช่น การระบุยกที่ดินให้คู่สมรสต่างชาติไว้ในพินัยกรรมโดยไม่เตรียมทางเลือกอย่างสิทธิเก็บกิน การเช่าจดทะเบียน หรือการแปลงเป็นทรัพย์รูปแบบอื่น เมื่อถึงเวลาจริงผู้รับจึงต้องจำหน่ายทรัพย์ภายในกำหนด ซึ่งมักได้ราคาต่ำกว่าที่ควรเป็น

สาเหตุที่งานล่าช้าหรือถูกตีกลับบ่อยที่สุด

ยื่นแบบเกินกำหนดเวลาที่กฎหมายกำหนดจนเกิดเบี้ยปรับและเงินเพิ่ม
แสดงมูลค่าทรัพย์ไม่สอดคล้องกับราคาประเมินหรือหลักฐานทางการเงิน
ไม่มีเอกสารพิสูจน์ความสัมพันธ์เพื่อใช้อัตราภาษีและค่าธรรมเนียมของทายาทโดยธรรม
ขอหักหนี้สินโดยไม่มีหลักฐานที่ตรวจสอบได้
โอนทรัพย์ก่อนจัดการภาระภาษี ทำให้ต้องแก้ไขเอกสารย้อนหลัง
ชื่อ-นามสกุลในเอกสารแต่ละฉบับไม่ตรงกันและไม่มีหลักฐานเชื่อมโยง

ศัพท์ที่ควรรู้ในงานภาษีการรับมรดกและภาระค่าธรรมเนียมการโอน

สิทธิเหนือพื้นดิน: สิทธิเป็นเจ้าของโรงเรือนหรือสิ่งปลูกสร้างบนที่ดินของผู้อื่น โดยจดทะเบียนต่อพนักงานเจ้าหน้าที่
สิทธิเก็บกิน: สิทธิใช้สอยและเก็บดอกผลจากอสังหาริมทรัพย์ของผู้อื่น จดทะเบียนที่สำนักงานที่ดินได้ แต่ไม่ใช่กรรมสิทธิ์
พินัยกรรม: การแสดงเจตนากำหนดการเผื่อตายในเรื่องทรัพย์สิน ซึ่งต้องทำตามแบบที่ประมวลกฎหมายแพ่งและพาณิชย์กำหนด
ทายาทโดยธรรม: ผู้มีสิทธิรับมรดกตามลำดับที่กฎหมายกำหนด เมื่อผู้ตายไม่ได้ทำพินัยกรรมไว้หรือทำไว้ไม่ครอบคลุมทรัพย์ทั้งหมด
ผู้จัดการมรดก: บุคคลที่ศาลมีคำสั่งตั้งหรือพินัยกรรมกำหนด ให้มีอำนาจหน้าที่รวบรวม จัดการ และแบ่งทรัพย์มรดกตามกฎหมาย
ภาษีการรับมรดก: ภาษีที่จัดเก็บจากผู้รับมรดกตาม พ.ร.บ.ภาษีการรับมรดก พ.ศ. 2558 เฉพาะมูลค่าส่วนที่เกินเกณฑ์ที่กฎหมายกำหนด
FET: แบบธุรกรรมเงินตราต่างประเทศที่ธนาคารออกให้ ใช้แสดงว่าเงินที่ใช้ซื้อห้องชุดโอนเข้ามาจากต่างประเทศ

แหล่งอ้างอิงหน่วยงาน

ข้อควรระวังและขอบเขตความรับผิดชอบ

ข้อมูลในหน้านี้เป็นแนวทางทั่วไป ณ สิงหาคม 2026 มิใช่ความเห็นทางกฎหมายเฉพาะกรณี ข้อเท็จจริงเพียงเล็กน้อยที่ต่างกัน เช่น ลำดับทายาท สถานะสมรส หรือประเภทเอกสารสิทธิ อาจเปลี่ยนผลทางกฎหมายได้ทั้งเรื่อง กรุณาปรึกษาทีมงานหรือหน่วยงานที่รับผิดชอบก่อนดำเนินการ IVC เป็นบริษัทที่ปรึกษาเอกชน ไม่ใช่หน่วยงานราชการ และไม่รับประกันผลของคดี

ข้อมูล ณ สิงหาคม 2026

บริการที่มักใช้ร่วมกับงานมรดกและที่ดิน

ต้องการคำตอบเฉพาะเคสของคุณ สอบถามเจ้าหน้าที่ได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล

LINE @ivisathailand โทร 092-262-3265 อีเมล info@ivc.ltd