ภาษีหัก ณ ที่จ่าย

เส้นทางการทำงานของกรณีนี้

ขึ้นทะเบียนนายจ้างและลูกจ้าง → คำนวณเงินได้และค่าลดหย่อน → หักภาษี ณ ที่จ่ายและเงินสมทบ → นำส่งแบบรายเดือน → ออกหนังสือรับรองการหักภาษี → สรุปแบบประจำปี

ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น

สิ่งที่ต้องเตรียมก่อนเริ่มงาน

• ทะเบียนลูกจ้างพร้อมเลขประจำตัวประชาชนหรือเลขหนังสือเดินทาง
• สัญญาจ้างหรือหนังสือแต่งตั้งที่ระบุอัตราค่าจ้างและสวัสดิการ
• แบบแจ้งค่าลดหย่อนของลูกจ้างประจำปีภาษี
• หลักฐานการจ่ายเงินเดือนผ่านระบบธนาคาร
• เอกสารการแจ้งเข้า-แจ้งออกของลูกจ้างในระบบประกันสังคม

ขอบเขตงานของ “ภาษีหัก ณ ที่จ่าย”

ภาษีหัก ณ ที่จ่าย อยู่ในกลุ่มงาน เงินเดือน ภาษีหัก ณ ที่จ่าย และประกันสังคม ซึ่งมีฐานอำนาจตาม ประมวลรัษฎากร ว่าด้วยภาษีหัก ณ ที่จ่าย และพระราชบัญญัติประกันสังคม พ.ศ. 2533 การกำหนดขอบเขตงานให้ตรงตั้งแต่ต้นสำคัญกว่าความเร็ว เพราะหน่วยงานปลายทางเป็นผู้กำหนดว่าจะรับเอกสารหรือกระบวนการรูปแบบใด

นายจ้างที่มีลูกจ้างตามที่กฎหมายกำหนดมีหน้าที่ขึ้นทะเบียนนายจ้างและขึ้นทะเบียนผู้ประกันตนต่อสำนักงานประกันสังคมภายในกำหนดเวลาตามพระราชบัญญัติประกันสังคม พ.ศ. 2533

นายจ้างที่มีลูกจ้างตามที่กฎหมายกำหนดมีหน้าที่ขึ้นทะเบียนนายจ้างและขึ้นทะเบียนผู้ประกันตนต่อสำนักงานประกันสังคมภายในกำหนดเวลาตามพระราชบัญญัติประกันสังคม พ.ศ. 2533

นายจ้างที่มีลูกจ้างตามที่กฎหมายกำหนดมีหน้าที่ขึ้นทะเบียนนายจ้างและขึ้นทะเบียนผู้ประกันตนต่อสำนักงานประกันสังคมภายในกำหนดเวลาตามพระราชบัญญัติประกันสังคม พ.ศ. 2533

สิ่งที่ต้องรู้ก่อนเริ่มดำเนินการ

ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินตามหลักเกณฑ์ในประมวลรัษฎากร

ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินตามหลักเกณฑ์ในประมวลรัษฎากร

ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินตามหลักเกณฑ์ในประมวลรัษฎากร

ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินตามหลักเกณฑ์ในประมวลรัษฎากร

ผู้จ่ายเงินได้ที่มีหน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่าย ต้องออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงินตามหลักเกณฑ์ในประมวลรัษฎากร

ลำดับขั้นตอนที่ใช้จริง

ขึ้นทะเบียนนายจ้างและลูกจ้าง → คำนวณเงินได้และค่าลดหย่อน → หักภาษี ณ ที่จ่ายและเงินสมทบ → นำส่งแบบรายเดือน → ออกหนังสือรับรองการหักภาษี → สรุปแบบประจำปี

การแจ้งลูกจ้างเข้าและออกจากงานต่อสำนักงานประกันสังคมมีกรอบเวลาของตนเอง แยกจากการนำส่งเงินสมทบ

การแจ้งลูกจ้างเข้าและออกจากงานต่อสำนักงานประกันสังคมมีกรอบเวลาของตนเอง แยกจากการนำส่งเงินสมทบ

การแจ้งลูกจ้างเข้าและออกจากงานต่อสำนักงานประกันสังคมมีกรอบเวลาของตนเอง แยกจากการนำส่งเงินสมทบ

การแจ้งลูกจ้างเข้าและออกจากงานต่อสำนักงานประกันสังคมมีกรอบเวลาของตนเอง แยกจากการนำส่งเงินสมทบ

คำแนะนำก่อนใช้บริการ

• ทำปฏิทินนำส่งรายเดือนของกรมสรรพากรและประกันสังคมไว้คู่กัน เพราะกำหนดเวลาไม่ตรงกัน
• ตรวจสอบอัตราเงินสมทบและเพดานค่าจ้างที่มีผลบังคับทุกครั้งที่มีประกาศใหม่
• เก็บแบบแจ้งค่าลดหย่อนของลูกจ้างเป็นลายลักษณ์อักษรทุกปี
• กระทบยอดค่าใช้จ่ายเงินเดือนกับแบบ ภ.ง.ด.1ก ก่อนปิดงบประจำปี

ข้อควรระวัง

• การจ่ายค่าจ้างเป็นเงินสดโดยไม่มีหลักฐานการรับเงินของลูกจ้าง
• การจ้างที่ปรึกษาโดยไม่แยกว่าเป็นเงินได้ประเภทใด ทำให้หักภาษีผิดอัตรา
• การลืมแจ้งลูกจ้างออกจากระบบประกันสังคมหลังสิ้นสุดการจ้าง

สาเหตุที่งานถูกตีกลับหรือล่าช้าบ่อยที่สุด

• ยอดเงินเดือนในแบบภาษีไม่ตรงกับยอดที่แจ้งประกันสังคม
• นำส่งแบบหรือเงินสมทบเกินกำหนด ทำให้เกิดเงินเพิ่มตามกฎหมายแต่ละฉบับ
• หักภาษี ณ ที่จ่ายผิดประเภทเงินได้ ทำให้ผู้รับเงินใช้เครดิตภาษีไม่ได้
• ไม่ได้ออกหนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายให้ผู้รับเงิน

อภิธานศัพท์ที่ใช้ในงานนี้

DBD e-Filing

ระบบนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นทางอิเล็กทรอนิกส์ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

รายจ่ายต้องห้าม

รายจ่ายที่ประมวลรัษฎากรไม่ให้นำมาหักในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี

ภ.ง.ด.50

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบ

ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

ผู้ได้รับใบอนุญาตตามพระราชบัญญัติวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547 ทำหน้าที่ตรวจสอบและแสดงความเห็นต่องบการเงิน

อนุสัญญาภาษีซ้อน

ความตกลงระหว่างประเทศเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน ใช้กำหนดสิทธิการจัดเก็บภาษีระหว่างสองรัฐ

TFRS for NPAEs

มาตรฐานการรายงานทางการเงินสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชี

ภ.ง.ด.51

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี

ภ.พ.30

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนภาษีที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องยื่นต่อกรมสรรพากร

แหล่งอ้างอิงปฐมภูมิ

• ประมวลรัษฎากร และประกาศ/คำสั่งกรมสรรพากรว่าด้วยการยื่นแบบและชำระภาษี — กรมสรรพากร
• พ.ร.บ.ประกันสังคม พ.ศ. 2533 ว่าด้วยการขึ้นทะเบียนและการนำส่งเงินสมทบ — สำนักงานประกันสังคม (SSO)

ตรวจทานข้อมูลเมื่อ 2026-08