non deductible expenses thailand
สรุปคำตอบสั้น
ภาษีเงินได้นิติบุคคลคำนวณจากกำไรสุทธิที่ปรับปรุงตามหลักเกณฑ์ของประมวลรัษฎากร ซึ่งไม่เท่ากับกำไรทางบัญชีเสมอไป นิติบุคคลต้องยื่นแบบ ภ.ง.ด.51 สำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี และแบบ ภ.ง.ด.50 สำหรับทั้งรอบ พร้อมงบการเงินที่ผ่านการตรวจสอบ การวางแผนที่ปลอดภัยเริ่มจากการทำเอกสารรายจ่ายให้ครบ ไม่ใช่การหาวิธีลดภาษีปลายทาง
เส้นทางการทำงานของกรณีนี้
ปิดบัญชีประจำปี → ปรับปรุงรายการทางภาษี → จัดทำงบการเงินและให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบ → ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ → ยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากร → นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น
| ขั้นตอน | รายละเอียด | ผู้รับผิดชอบ | กรอบเวลา |
|---|---|---|---|
| 4. ปิดครึ่งรอบบัญชี | จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | IVC | ภายในกำหนดตามประมวลรัษฎากร |
| 4. ปิดครึ่งรอบบัญชี | จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | IVC | ภายในกำหนดตามประมวลรัษฎากร |
| 4. ปิดครึ่งรอบบัญชี | จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | IVC | ภายในกำหนดตามประมวลรัษฎากร |
| 4. ปิดครึ่งรอบบัญชี | จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | IVC | ภายในกำหนดตามประมวลรัษฎากร |
| 4. ปิดครึ่งรอบบัญชี | จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | IVC | ภายในกำหนดตามประมวลรัษฎากร |
| 4. ปิดครึ่งรอบบัญชี | จัดทำประมาณการกำไรสุทธิและยื่นแบบครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี | IVC | ภายในกำหนดตามประมวลรัษฎากร |
สิ่งที่ต้องเตรียมก่อนเริ่มงาน
- งบทดลองและงบการเงินฉบับปิดรอบ
- รายละเอียดรายจ่ายที่มีความเสี่ยงถูกปรับปรุงทางภาษี พร้อมเอกสารประกอบ
- ทะเบียนทรัพย์สินและตารางค่าเสื่อมราคา
- รายละเอียดผลขาดทุนสะสมยกมาและปีที่เกิด
- หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายที่ถูกหักไว้ เพื่อใช้เครดิตภาษี
- รายงานการประชุมผู้ถือหุ้นที่อนุมัติงบการเงิน
ขอบเขตงานของ “non deductible expenses thailand”
non deductible expenses thailand อยู่ในกลุ่มงาน ภาษีเงินได้นิติบุคคลและแบบประจำปี ซึ่งมีฐานอำนาจตาม ประมวลรัษฎากร ว่าด้วยภาษีเงินได้นิติบุคคล การกำหนดขอบเขตงานให้ตรงตั้งแต่ต้นสำคัญกว่าความเร็ว เพราะหน่วยงานปลายทางเป็นผู้กำหนดว่าจะรับเอกสารหรือกระบวนการรูปแบบใด
รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้ และรายจ่ายที่มิใช่เพื่อกิจการโดยเฉพาะ เป็นรายจ่ายต้องห้ามในการคำนวณกำไรสุทธิ
รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้ และรายจ่ายที่มิใช่เพื่อกิจการโดยเฉพาะ เป็นรายจ่ายต้องห้ามในการคำนวณกำไรสุทธิ
รายจ่ายที่พิสูจน์ผู้รับไม่ได้ และรายจ่ายที่มิใช่เพื่อกิจการโดยเฉพาะ เป็นรายจ่ายต้องห้ามในการคำนวณกำไรสุทธิ
สิ่งที่ต้องรู้ก่อนเริ่มดำเนินการ
กำไรสุทธิทางภาษีคำนวณโดยนำกำไรทางบัญชีมาปรับปรุงด้วยรายได้ที่ได้รับยกเว้นและรายจ่ายต้องห้ามตามมาตราที่เกี่ยวข้องของประมวลรัษฎากร
กำไรสุทธิทางภาษีคำนวณโดยนำกำไรทางบัญชีมาปรับปรุงด้วยรายได้ที่ได้รับยกเว้นและรายจ่ายต้องห้ามตามมาตราที่เกี่ยวข้องของประมวลรัษฎากร
กำไรสุทธิทางภาษีคำนวณโดยนำกำไรทางบัญชีมาปรับปรุงด้วยรายได้ที่ได้รับยกเว้นและรายจ่ายต้องห้ามตามมาตราที่เกี่ยวข้องของประมวลรัษฎากร
กำไรสุทธิทางภาษีคำนวณโดยนำกำไรทางบัญชีมาปรับปรุงด้วยรายได้ที่ได้รับยกเว้นและรายจ่ายต้องห้ามตามมาตราที่เกี่ยวข้องของประมวลรัษฎากร
กำไรสุทธิทางภาษีคำนวณโดยนำกำไรทางบัญชีมาปรับปรุงด้วยรายได้ที่ได้รับยกเว้นและรายจ่ายต้องห้ามตามมาตราที่เกี่ยวข้องของประมวลรัษฎากร
ลำดับขั้นตอนที่ใช้จริง
ปิดบัญชีประจำปี → ปรับปรุงรายการทางภาษี → จัดทำงบการเงินและให้ผู้สอบบัญชีตรวจสอบ → ประชุมผู้ถือหุ้นอนุมัติงบ → ยื่น ภ.ง.ด.50 ต่อกรมสรรพากร → นำส่งงบการเงินต่อกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
นิติบุคคลที่เข้าเงื่อนไขวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมตามที่กฎหมายกำหนด อาจใช้อัตราภาษีตามพระราชกฤษฎีกาที่มีผลบังคับในขณะนั้น จึงต้องตรวจฉบับที่ใช้กับรอบบัญชีนั้นโดยตรง
นิติบุคคลที่เข้าเงื่อนไขวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมตามที่กฎหมายกำหนด อาจใช้อัตราภาษีตามพระราชกฤษฎีกาที่มีผลบังคับในขณะนั้น จึงต้องตรวจฉบับที่ใช้กับรอบบัญชีนั้นโดยตรง
นิติบุคคลที่เข้าเงื่อนไขวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมตามที่กฎหมายกำหนด อาจใช้อัตราภาษีตามพระราชกฤษฎีกาที่มีผลบังคับในขณะนั้น จึงต้องตรวจฉบับที่ใช้กับรอบบัญชีนั้นโดยตรง
นิติบุคคลที่เข้าเงื่อนไขวิสาหกิจขนาดกลางและขนาดย่อมตามที่กฎหมายกำหนด อาจใช้อัตราภาษีตามพระราชกฤษฎีกาที่มีผลบังคับในขณะนั้น จึงต้องตรวจฉบับที่ใช้กับรอบบัญชีนั้นโดยตรง
คำแนะนำก่อนใช้บริการ
- เริ่มปิดบัญชีล่วงหน้าอย่างน้อยหนึ่งเดือนก่อนกำหนดประชุมผู้ถือหุ้น
- ทำกระดาษทำการปรับปรุงภาษีแยกจากสมุดบัญชี เพื่อให้ตรวจย้อนกลับได้
- ทบทวนประมาณการกลางปีจากผลประกอบการจริงหกเดือนแรก ไม่ใช่จากตัวเลขปีก่อน
- เก็บหลักฐานการชำระเงินคู่กับใบเสร็จเสมอ เพื่อพิสูจน์ตัวตนผู้รับเงินได้
ข้อควรระวัง
- การเข้าใจว่ากำไรทางบัญชีคือฐานภาษีโดยไม่ปรับปรุงรายการทางภาษี
- การลืมยื่น ภ.ง.ด.51 ในปีที่กิจการยังไม่มีกำไร
- การใช้ผลขาดทุนยกมาเกินระยะเวลาที่กฎหมายกำหนด
สาเหตุที่งานถูกตีกลับหรือล่าช้าบ่อยที่สุด
- ยื่นแบบเกินกำหนดเวลา ทำให้เกิดค่าปรับอาญาและเงินเพิ่ม
- ประมาณการกำไรสุทธิครึ่งปีต่ำกว่าความเป็นจริงอย่างมีนัยสำคัญโดยไม่มีเหตุผลรองรับ
- ใช้รายจ่ายที่ไม่มีหลักฐานผู้รับเงินมาหักเป็นรายจ่ายทางภาษี
- ตัวเลขในแบบไม่ตรงกับงบการเงินที่นำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้า
อภิธานศัพท์ที่ใช้ในงานนี้
- รายจ่ายต้องห้าม
- รายจ่ายที่ประมวลรัษฎากรไม่ให้นำมาหักในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี
- ภ.ง.ด.50
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบ
- ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต
- ผู้ได้รับใบอนุญาตตามพระราชบัญญัติวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547 ทำหน้าที่ตรวจสอบและแสดงความเห็นต่องบการเงิน
- อนุสัญญาภาษีซ้อน
- ความตกลงระหว่างประเทศเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน ใช้กำหนดสิทธิการจัดเก็บภาษีระหว่างสองรัฐ
- TFRS for NPAEs
- มาตรฐานการรายงานทางการเงินสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชี
- ภ.ง.ด.51
- แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี
- ภ.พ.30
- แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือนภาษีที่ผู้ประกอบการจดทะเบียนต้องยื่นต่อกรมสรรพากร
- ผู้ทำบัญชี
- ผู้มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีกรมพัฒนาธุรกิจการค้าประกาศกำหนด ทำหน้าที่จัดทำบัญชีของผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชี
แหล่งอ้างอิงปฐมภูมิ
- ประมวลรัษฎากร และประกาศ/คำสั่งกรมสรรพากรว่าด้วยการยื่นแบบและชำระภาษี — กรมสรรพากร
- พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 และการนำส่งงบการเงินผ่านระบบ DBD e-Filing — กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) กระทรวงพาณิชย์
- พ.ร.บ.วิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547 มาตรฐานการรายงานทางการเงินและมาตรฐานการสอบบัญชี — สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์ (TFAC)
ตรวจทานข้อมูลเมื่อ 2026-08
ข้อจำกัดความรับผิดชอบ
ข้อมูลในหน้านี้เป็นแนวทางทั่วไปตามระเบียบที่หน่วยงานประกาศไว้ ณ ช่วงเวลาที่ตรวจทาน ไม่ใช่คำวินิจฉัยเฉพาะรายและไม่ใช่การรับประกันผล เงื่อนไข ค่าธรรมเนียม และระยะเวลาพิจารณาเป็นอำนาจของหน่วยงานเจ้าของเรื่องและเปลี่ยนแปลงได้ กรุณาตรวจสอบกับหน่วยงานปลายทางอีกครั้งก่อนดำเนินการ
ขั้นตอนการทำงานร่วมกับ IVC
- ประเมินสถานะทะเบียนภาษีและภาระหน้าที่ตามกฎหมายที่กิจการมีอยู่จริง
- จัดทำรายการเอกสารรายเดือนและกำหนดรอบส่งเอกสารที่ปฏิบัติได้จริง
- บันทึกบัญชีและยื่นแบบภาษีรายเดือนภายในกำหนดของแต่ละหน่วยงาน
- แจ้งเตือนล่วงหน้าก่อนถึงกำหนดแบบครึ่งปีและกำหนดปิดงบประจำปี
- ประสานผู้สอบบัญชีและจัดเตรียมเอกสารยืนยันยอดให้ครบก่อนเริ่มตรวจ
- นำส่งงบการเงินและแบบประจำปี พร้อมส่งมอบชุดเอกสารและปฏิทินหน้าที่ของปีถัดไป
หัวข้อที่เกี่ยวข้อง
คำถามที่พบบ่อยในกลุ่มงานนี้
ให้เจ้าหน้าที่ตรวจขอบเขตงานและเอกสารก่อนเริ่ม
สอบถามรายละเอียดและเงื่อนไขได้ทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมล