นับวันอยู่ในไทย เพื่อภาษี

เส้นทางการทำงานของกรณีนี้

รวบรวมหลักฐานวันเข้าออกประเทศ → ประเมินสถานะผู้อยู่ในประเทศไทยตามมาตรา 41 → รวบรวมเอกสารรายได้และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย → ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีเมื่อจำเป็น → ยื่นแบบตามกำหนด → จัดเก็บเอกสารสำหรับใช้อ้างอิงข้ามปี

ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น

สิ่งที่ต้องเตรียมก่อนเริ่มงาน

• สำเนาหน้าหนังสือเดินทางที่มีตราประทับเข้าออกครบทั้งปีภาษี
• หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายจากผู้จ่ายเงินได้ทุกราย
• สัญญาจ้างหรือเอกสารแสดงแหล่งที่มาของเงินได้
• เอกสารสิทธิลดหย่อนตามที่กฎหมายกำหนด
• คำขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี หากต้องใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

ขอบเขตงานของ “นับวันอยู่ในไทย เพื่อภาษี”

นับวันอยู่ในไทย เพื่อภาษี อยู่ในกลุ่มงาน ถิ่นที่อยู่ทางภาษีและการวางแผนเอกสารรายได้ ซึ่งมีฐานอำนาจตาม ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยเป็นภาคี การกำหนดขอบเขตงานให้ตรงตั้งแต่ต้นสำคัญกว่าความเร็ว เพราะหน่วยงานปลายทางเป็นผู้กำหนดว่าจะรับเอกสารหรือกระบวนการรูปแบบใด

เอกสารภาษีที่ออกในไทยเพื่อใช้ต่างประเทศต้องผ่านการแปลและรับรองตามช่องทางที่กรมการกงสุลกำหนด ซึ่งอาจใช้ Apostille ได้ตั้งแต่ 22 ธันวาคม 2567 หากปลายทางเป็นภาคีอนุสัญญา

หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรออกโดยกรมสรรพากรตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด และมักเป็นเอกสารที่ประเทศคู่สัญญาขอเพื่อใช้สิทธิตามอนุสัญญา

อนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยทำไว้กับประเทศต่าง ๆ อาจกำหนดหลักเกณฑ์เพิ่มเติมเรื่องถิ่นที่อยู่และสิทธิในการจัดเก็บภาษี ซึ่งต้องพิจารณาเป็นรายฉบับ

สิ่งที่ต้องรู้ก่อนเริ่มดำเนินการ

เอกสารภาษีที่ออกในไทยเพื่อใช้ต่างประเทศต้องผ่านการแปลและรับรองตามช่องทางที่กรมการกงสุลกำหนด ซึ่งอาจใช้ Apostille ได้ตั้งแต่ 22 ธันวาคม 2567 หากปลายทางเป็นภาคีอนุสัญญา

หนังสือรับรองการมีถิ่นที่อยู่เพื่อการรัษฎากรออกโดยกรมสรรพากรตามหลักเกณฑ์ที่กำหนด และมักเป็นเอกสารที่ประเทศคู่สัญญาขอเพื่อใช้สิทธิตามอนุสัญญา

อนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยทำไว้กับประเทศต่าง ๆ อาจกำหนดหลักเกณฑ์เพิ่มเติมเรื่องถิ่นที่อยู่และสิทธิในการจัดเก็บภาษี ซึ่งต้องพิจารณาเป็นรายฉบับ

การนับวันอยู่ในประเทศไทยอ้างอิงจากหลักฐานการเข้าออกราชอาณาจักร จึงควรเก็บสำเนาหน้าตราประทับและบัตรขาออกไว้ทุกครั้ง

ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 กำหนดว่าผู้ที่อยู่ในประเทศไทยชั่วระยะเวลาหนึ่งหรือหลายระยะรวมกันถึงหนึ่งร้อยแปดสิบวันในปีภาษี เป็นผู้อยู่ในประเทศไทยสำหรับปีภาษีนั้น

ลำดับขั้นตอนที่ใช้จริง

รวบรวมหลักฐานวันเข้าออกประเทศ → ประเมินสถานะผู้อยู่ในประเทศไทยตามมาตรา 41 → รวบรวมเอกสารรายได้และภาษีที่ถูกหัก ณ ที่จ่าย → ขอหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีเมื่อจำเป็น → ยื่นแบบตามกำหนด → จัดเก็บเอกสารสำหรับใช้อ้างอิงข้ามปี

ข้อมูลที่ยื่นต่อกรมสรรพากรควรสอดคล้องกับข้อมูลที่แจ้งต่อหน่วยงานอื่น เช่น กรมการจัดหางานและสำนักงานตรวจคนเข้าเมือง

การเปลี่ยนสถานะการจ้างงานระหว่างปีทำให้มีผู้จ่ายเงินได้หลายราย ซึ่งต้องรวมเอกสารจากทุกรายในการยื่นแบบ

หนังสือรับรองการหักภาษี ณ ที่จ่ายเป็นเอกสารสำคัญในการยื่นแบบและการขอคืนภาษี ควรเก็บครบทุกฉบับตลอดปีภาษี

เอกสารภาษีที่ออกในไทยเพื่อใช้ต่างประเทศต้องผ่านการแปลและรับรองตามช่องทางที่กรมการกงสุลกำหนด ซึ่งอาจใช้ Apostille ได้ตั้งแต่ 22 ธันวาคม 2567 หากปลายทางเป็นภาคีอนุสัญญา

คำแนะนำก่อนใช้บริการ

• บันทึกวันเข้าออกประเทศไว้ตั้งแต่ต้นปี อย่ารอย้อนกลับไปนับตอนใกล้ยื่นแบบ
• ตรวจอนุสัญญาภาษีซ้อนของประเทศที่เกี่ยวข้องก่อนสรุปแนวทาง เพราะเงื่อนไขต่างกันรายฉบับ
• ขอเอกสารภาษีเป็นภาษาอังกฤษตั้งแต่ต้นหากทราบว่าจะใช้ต่างประเทศ
• ปรึกษาแนวทางเอกสารกับเจ้าหน้าที่ IVC และผู้ทำบัญชีทางโทรศัพท์ LINE หรืออีเมลก่อนถึงกำหนดยื่น

ข้อควรระวัง

• สรุปสถานะทางภาษีจากข้อมูลทั่วไปโดยไม่ตรวจอนุสัญญาภาษีซ้อนที่เกี่ยวข้อง
• ทิ้งบัตรขาออกและสำเนาตราประทับจนนับวันไม่ได้
• แจ้งข้อมูลรายได้ไม่ตรงกันระหว่างหน่วยงาน

สาเหตุที่งานถูกตีกลับหรือล่าช้าบ่อยที่สุด

• หลักฐานวันเข้าออกประเทศไม่ครบ ทำให้ยืนยันสถานะผู้อยู่ในประเทศไทยไม่ได้
• เอกสารรายได้จากผู้จ่ายบางรายขาดหาย
• ข้อมูลชื่อและเลขประจำตัวผู้เสียภาษีไม่ตรงกันระหว่างเอกสาร
• เอกสารที่ส่งไปต่างประเทศยังไม่ผ่านการแปลและรับรองตามช่องทางที่ปลายทางกำหนด

อภิธานศัพท์ที่ใช้ในงานนี้

ผู้อยู่ในประเทศไทย (ทางภาษี)

ผู้ที่อยู่ในประเทศไทยรวมกันถึง 180 วันในปีภาษี ตามประมวลรัษฎากร มาตรา 41

ท.ร.13

ทะเบียนบ้านสำหรับคนซึ่งไม่มีสัญชาติไทยตามพระราชบัญญัติการทะเบียนราษฎร พ.ศ. 2534

รายงานตัว 90 วัน

การแจ้งที่พักอาศัยของคนต่างด้าวที่อยู่ต่อเนื่องครบกำหนด ไม่ใช่การต่ออายุการอนุญาตให้อยู่ในราชอาณาจักร

Apostille

หนังสือรับรองตามอนุสัญญา Hague ใช้แทนการรับรองซ้ำที่สถานทูตระหว่างประเทศภาคี มีผลกับไทยตั้งแต่ 22 ธันวาคม 2567

อนุสัญญาภาษีซ้อน

ความตกลงระหว่างประเทศเพื่อขจัดการเก็บภาษีซ้ำซ้อน โดยมีเงื่อนไขต่างกันในแต่ละฉบับ

หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่

เอกสารรับรองที่อยู่ที่ออกโดยสถานทูตหรือสำนักงานตรวจคนเข้าเมือง ใช้ประกอบคำขอหลายเรื่อง เช่น ใบอนุญาตขับรถ

Re-entry permit

การขออนุญาตกลับเข้ามาในราชอาณาจักรเพื่อรักษาสิทธิการอยู่ต่อเดิมเมื่อต้องเดินทางออกนอกประเทศ

ตม.30

การแจ้งที่พักอาศัยของคนต่างด้าวซึ่งเป็นหน้าที่ของเจ้าบ้านหรือผู้ครอบครองเคหสถานตามกฎหมายคนเข้าเมือง

แหล่งอ้างอิงปฐมภูมิ

• ประมวลรัษฎากร มาตรา 41 — เกณฑ์ผู้อยู่ในประเทศไทยถึง 180 วันในปีภาษี และการเสียภาษีเงินได้บุคคลธรรมดา — กรมสรรพากร
• งานนิติกรณ์ รับรองเอกสาร และ Apostille (มีผลใช้บังคับกับประเทศไทย 22 ธันวาคม 2567) — กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ

ตรวจทานข้อมูลเมื่อ 2026-08