ขอคืนภาษีใช้เวลานานแค่ไหน

เส้นทางการทำงานของกรณีนี้

ทบทวนโครงสร้างธุรกรรมจริง → จัดทำสัญญาและเอกสารประกอบให้ครบ → ประเมินภาระภาษีแต่ละทางเลือก → เตรียมชุดชี้แจงเมื่อถูกตรวจสอบ → ยื่นเอกสารเพิ่มเติมตามที่เจ้าหน้าที่ขอ → สรุปแนวปฏิบัติเพื่อใช้กับรอบถัดไป

ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น

สิ่งที่ต้องเตรียมก่อนเริ่มงาน

• สัญญาและใบสั่งซื้อของธุรกรรมที่ถูกตั้งประเด็น
• หลักฐานการโอนเงินและใบเสร็จรับเงินที่สอดคล้องกับสัญญา
• หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีของคู่สัญญาต่างประเทศ (กรณีใช้สิทธิอนุสัญญา)
• เอกสารแสดงความเชื่อมโยงระหว่างรายจ่ายกับกิจการ เช่น รายงานการปฏิบัติงาน
• หนังสือเชิญพบหรือหมายเรียกจากเจ้าหน้าที่พร้อมรายการเอกสารที่ขอ
• คำแปลรับรองของเอกสารภาษาต่างประเทศที่จะใช้ยื่น

ขอบเขตงานของ “ขอคืนภาษีใช้เวลานานแค่ไหน”

ขอคืนภาษีใช้เวลานานแค่ไหน อยู่ในกลุ่มงาน วางแผนภาษี ตรวจสอบภาษี และงานเอกสารข้ามประเทศ ซึ่งมีฐานอำนาจตาม ประมวลรัษฎากร และอนุสัญญาภาษีซ้อนที่ประเทศไทยเป็นภาคี การกำหนดขอบเขตงานให้ตรงตั้งแต่ต้นสำคัญกว่าความเร็ว เพราะหน่วยงานปลายทางเป็นผู้กำหนดว่าจะรับเอกสารหรือกระบวนการรูปแบบใด

เอกสารจากต่างประเทศที่ใช้ประกอบการชี้แจง มักต้องมีคำแปลและการรับรองตามช่องทางที่หน่วยงานปลายทางยอมรับ รวมถึงช่องทาง Apostille ซึ่งมีผลใช้กับประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 22 ธันวาคม 2567

เอกสารจากต่างประเทศที่ใช้ประกอบการชี้แจง มักต้องมีคำแปลและการรับรองตามช่องทางที่หน่วยงานปลายทางยอมรับ รวมถึงช่องทาง Apostille ซึ่งมีผลใช้กับประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 22 ธันวาคม 2567

เอกสารจากต่างประเทศที่ใช้ประกอบการชี้แจง มักต้องมีคำแปลและการรับรองตามช่องทางที่หน่วยงานปลายทางยอมรับ รวมถึงช่องทาง Apostille ซึ่งมีผลใช้กับประเทศไทยตั้งแต่วันที่ 22 ธันวาคม 2567

สิ่งที่ต้องรู้ก่อนเริ่มดำเนินการ

การจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศบางประเภทอยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด

การจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศบางประเภทอยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด

การจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศบางประเภทอยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด

การจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศบางประเภทอยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด

การจ่ายเงินได้ไปต่างประเทศบางประเภทอยู่ในบังคับต้องหักภาษี ณ ที่จ่ายและนำส่งตามแบบที่กรมสรรพากรกำหนด

ลำดับขั้นตอนที่ใช้จริง

ทบทวนโครงสร้างธุรกรรมจริง → จัดทำสัญญาและเอกสารประกอบให้ครบ → ประเมินภาระภาษีแต่ละทางเลือก → เตรียมชุดชี้แจงเมื่อถูกตรวจสอบ → ยื่นเอกสารเพิ่มเติมตามที่เจ้าหน้าที่ขอ → สรุปแนวปฏิบัติเพื่อใช้กับรอบถัดไป

กรมสรรพากรมีอำนาจออกหมายเรียกเพื่อตรวจสอบไต่สวนตามประมวลรัษฎากร และผู้เสียภาษีมีหน้าที่ส่งมอบบัญชีและเอกสารประกอบตามที่ถูกเรียก

กรมสรรพากรมีอำนาจออกหมายเรียกเพื่อตรวจสอบไต่สวนตามประมวลรัษฎากร และผู้เสียภาษีมีหน้าที่ส่งมอบบัญชีและเอกสารประกอบตามที่ถูกเรียก

กรมสรรพากรมีอำนาจออกหมายเรียกเพื่อตรวจสอบไต่สวนตามประมวลรัษฎากร และผู้เสียภาษีมีหน้าที่ส่งมอบบัญชีและเอกสารประกอบตามที่ถูกเรียก

กรมสรรพากรมีอำนาจออกหมายเรียกเพื่อตรวจสอบไต่สวนตามประมวลรัษฎากร และผู้เสียภาษีมีหน้าที่ส่งมอบบัญชีและเอกสารประกอบตามที่ถูกเรียก

คำแนะนำก่อนใช้บริการ

• ตัดสินใจเรื่องโครงสร้างธุรกรรมก่อนลงมือทำรายการ ไม่ใช่หลังถูกตรวจสอบ
• แยกแฟ้มเอกสารรายธุรกรรมสำหรับรายการมูลค่าสูง เพื่อหยิบใช้ได้ทันทีเมื่อถูกเรียก
• ตอบหนังสือเจ้าหน้าที่ภายในกำหนด แม้ยังรวบรวมเอกสารไม่ครบ โดยแจ้งกรอบเวลาที่ชัดเจน
• ตรวจสอบว่าประเทศคู่สัญญามีอนุสัญญาภาษีซ้อนกับประเทศไทยหรือไม่ ก่อนกำหนดอัตราหัก ณ ที่จ่าย

ข้อควรระวัง

• การอ้างแนวปฏิบัติจากกิจการอื่นโดยข้อเท็จจริงไม่เหมือนกัน
• การปล่อยให้พ้นกำหนดอุทธรณ์การประเมิน ทำให้เสียสิทธิตามกฎหมาย
• การส่งเอกสารต่างประเทศโดยไม่มีคำแปลรับรอง ทำให้ต้องยื่นซ้ำและเสียเวลา

สาเหตุที่งานถูกตีกลับหรือล่าช้าบ่อยที่สุด

• สัญญาที่จัดทำภายหลังโดยไม่มีหลักฐานการชำระเงินรองรับในช่วงเวลาเดียวกัน
• การใช้สิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อนโดยไม่มีหนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษี
• คำแปลเอกสารต่างประเทศที่ไม่มีการรับรองตามช่องทางที่หน่วยงานยอมรับ
• ส่งเอกสารชี้แจงไม่ครบตามรายการที่เจ้าหน้าที่ระบุในหนังสือ

อภิธานศัพท์ที่ใช้ในงานนี้

ผู้ทำบัญชี

ผู้มีคุณสมบัติตามที่อธิบดีกรมพัฒนาธุรกิจการค้าประกาศกำหนด ทำหน้าที่จัดทำบัญชีของผู้มีหน้าที่จัดทำบัญชี

DBD e-Filing

ระบบนำส่งงบการเงินและบัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นทางอิเล็กทรอนิกส์ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

รายจ่ายต้องห้าม

รายจ่ายที่ประมวลรัษฎากรไม่ให้นำมาหักในการคำนวณกำไรสุทธิเพื่อเสียภาษี

ภ.ง.ด.50

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับรอบระยะเวลาบัญชี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบ

ผู้สอบบัญชีรับอนุญาต

ผู้ได้รับใบอนุญาตตามพระราชบัญญัติวิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547 ทำหน้าที่ตรวจสอบและแสดงความเห็นต่องบการเงิน

อนุสัญญาภาษีซ้อน

ความตกลงระหว่างประเทศเพื่อการเว้นการเก็บภาษีซ้อน ใช้กำหนดสิทธิการจัดเก็บภาษีระหว่างสองรัฐ

TFRS for NPAEs

มาตรฐานการรายงานทางการเงินสำหรับกิจการที่ไม่มีส่วนได้เสียสาธารณะ ประกาศใช้โดยสภาวิชาชีพบัญชี

ภ.ง.ด.51

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลสำหรับครึ่งรอบระยะเวลาบัญชี

แหล่งอ้างอิงปฐมภูมิ

• ประมวลรัษฎากร และประกาศ/คำสั่งกรมสรรพากรว่าด้วยการยื่นแบบและชำระภาษี — กรมสรรพากร
• พ.ร.บ.วิชาชีพบัญชี พ.ศ. 2547 มาตรฐานการรายงานทางการเงินและมาตรฐานการสอบบัญชี — สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์ (TFAC)
• พ.ร.บ.การบัญชี พ.ศ. 2543 และการนำส่งงบการเงินผ่านระบบ DBD e-Filing — กรมพัฒนาธุรกิจการค้า (DBD) กระทรวงพาณิชย์

ตรวจทานข้อมูลเมื่อ 2026-08