นำส่งงบการเงินผ่าน DBD e-Filing ข้อควรระวัง

เส้นทางการดำเนินงานของกรณีนี้

ขึ้นทะเบียนผู้เสียภาษีและ VAT เมื่อเข้าเงื่อนไข → จัดระบบเอกสารรับ-จ่ายและใบกำกับภาษี → ยื่นแบบรายเดือน (ภ.พ.30 ภ.ง.ด.1/3/53) → ยื่นภาษีครึ่งปี (ภ.ง.ด.51) → ปิดบัญชีและตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชี → นำส่งงบการเงินต่อ DBD → ยื่น ภ.ง.ด.50 ภายในกำหนด

ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น

เอกสารและข้อมูลที่ต้องเตรียม

• หนังสือรับรองบริษัทและ บอจ.5 ฉบับล่าสุด
• เอกสารจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่ม (ภ.พ.20) หากมี
• รายการรายรับรายจ่าย ใบกำกับภาษีซื้อ-ขาย และ statement ธนาคาร
• ทะเบียนทรัพย์สินและตารางค่าเสื่อมราคา
• ข้อมูลพนักงาน เงินเดือน และการนำส่งประกันสังคม
• งบการเงินและแบบภาษีของปีก่อนหน้าเพื่อเทียบยอดยกมา

สาระสำคัญของ “นำส่งงบการเงินผ่าน DBD e-Filing ข้อควรระวัง”

หัวข้อนี้อยู่ในกลุ่ม ภาษี บัญชี และการนำส่งงบการเงิน หน่วยงานหรือมาตรฐานที่เกี่ยวข้องโดยตรงคือ กรมสรรพากรตามประมวลรัษฎากร และกรมพัฒนาธุรกิจการค้าในส่วนของงบการเงิน การพิจารณาทุกกรณีเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่ใช้บังคับ ณ วันยื่น IVC ทำหน้าที่เตรียมงาน ตรวจความสอดคล้อง และประสานงานให้ตรงรูปแบบที่ปลายทางกำหนด แต่ไม่ใช่หน่วยงานราชการและไม่รับประกันผลการพิจารณาของหน่วยงานใด

เอกสารประกอบการบันทึกบัญชีควรเก็บให้ตรวจสอบย้อนหลังได้ตามอายุความที่กฎหมายกำหนด

การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มเป็นหน้าที่เมื่อรายได้ต่อปีเกิน 1.8 ล้านบาท แต่ผู้ประกอบการบางรายเลือกจดก่อนถึงเกณฑ์เพื่อรองรับคู่ค้าที่ต้องการใบกำกับภาษี

ใบกำกับภาษีต้องมีรายการครบตามที่ประมวลรัษฎากรกำหนด ใบกำกับที่ไม่ครบรายการอาจใช้เป็นภาษีซื้อไม่ได้

ข้อกำหนดและระเบียบที่ต้องรู้ก่อนเริ่ม

หน้าที่หักภาษี ณ ที่จ่ายเกิดจากประเภทเงินได้และสถานะผู้รับ ไม่ได้ขึ้นกับขนาดของบริษัท

งบการเงินต้องผ่านการตรวจสอบโดยผู้สอบบัญชีรับอนุญาต แม้บริษัทยังไม่มีรายได้ในรอบปีนั้น

การยื่นเพิ่มเติมหรือยื่นล่าช้ามีเบี้ยปรับและเงินเพิ่มตามกฎหมาย จึงควรวางปฏิทินภาษีล่วงหน้าทั้งปี

บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้น (บอจ.5) ต้องปรับปรุงทุกครั้งที่มีการโอนหุ้น และนำส่งพร้อมงบการเงินประจำปี

การเปลี่ยนกรรมการผู้มีอำนาจต้องแก้ทั้งทะเบียนที่ DBD และผู้มีอำนาจลงนามกับธนาคาร มิฉะนั้นเอกสารที่ลงนามอาจถูกปฏิเสธ

ข้อผิดพลาดที่ทำให้เสียเวลามากที่สุด

ข้อผิดพลาดที่พบบ่อยที่สุดคือการจดทะเบียนโครงสร้างก่อนตรวจว่ากิจกรรมจริงเข้าข่ายธุรกิจที่จำกัดสำหรับคนต่างด้าวหรือไม่ เมื่อถึงขั้นขอใบอนุญาตหรือใบอนุญาตทำงานจึงต้องย้อนกลับไปแก้วัตถุประสงค์และโครงสร้างผู้ถือหุ้น ซึ่งใช้เวลามากกว่าการวางแผนตั้งแต่ต้นหลายเท่า

อีกกลุ่มหนึ่งคือการปล่อยให้เอกสารทะเบียนไม่ตรงกับความเป็นจริง เช่น ไม่ปรับ บอจ.5 หลังโอนหุ้น ไม่แก้ที่อยู่สำนักงานหลังย้าย หรือใช้หนังสือรับรองที่หมดอายุตามเกณฑ์ปลายทาง ทำให้ชุดเอกสารถูกตีกลับทั้งชุดทั้งที่เนื้องานถูกต้อง

สาเหตุที่งานล่าช้าหรือถูกตีกลับบ่อยที่สุด

• ใบกำกับภาษีมีรายการไม่ครบหรือชื่อ-ที่อยู่ผู้ซื้อไม่ตรงกับทะเบียน
• ยอดในแบบภาษีไม่สอดคล้องกับงบการเงินที่นำส่ง
• ไม่มีเอกสารประกอบรายจ่ายที่นำมาถือเป็นรายจ่ายทางภาษี
• นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายไม่ครบประเภทเงินได้
• นำส่งงบการเงินล่าช้ากว่ากำหนดตามกฎหมาย
• เอกสารที่ตั้งสำนักงานไม่ตรงกับสภาพจริงเมื่อเจ้าหน้าที่ลงตรวจ

ศัพท์ที่ควรรู้ในงานภาษี บัญชี และการนำส่งงบการเงิน

Apostille

การรับรองเอกสารรูปแบบเดียวตามอนุสัญญากรุงเฮก ใช้ระหว่างประเทศภาคี มีผลกับไทยตั้งแต่ 22 ธันวาคม 2567

One Stop Service Center

ศูนย์บริการวีซ่าและใบอนุญาตทำงานสำหรับกิจการที่ได้รับการส่งเสริมหรือเข้าเงื่อนไขที่กำหนด

ภ.ง.ด.50

แบบแสดงรายการภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำรอบระยะเวลาบัญชี

ภ.พ.20

ใบทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มที่กรมสรรพากรออกให้ผู้ประกอบการจดทะเบียน VAT

ใบอนุญาตประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว

ใบอนุญาตตามพระราชบัญญัติการประกอบธุรกิจของคนต่างด้าว พ.ศ. 2542 สำหรับกิจการที่อยู่ในบัญชีจำกัด

บัตรส่งเสริม

เอกสารที่ BOI ออกให้ผู้ได้รับการส่งเสริม ระบุประเภทกิจการ สิทธิประโยชน์ และเงื่อนไขที่ต้องปฏิบัติ

บอจ.5

บัญชีรายชื่อผู้ถือหุ้นที่ต้องนำส่งกรมพัฒนาธุรกิจการค้าเมื่อมีการเปลี่ยนแปลงและพร้อมงบการเงินประจำปี

แหล่งอ้างอิงหน่วยงาน

• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — การจดทะเบียนนิติบุคคลและการนำส่งงบการเงิน
• สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) — ประเภทกิจการที่ให้การส่งเสริมและเงื่อนไข
• กรมสรรพากร — การจดทะเบียนภาษีมูลค่าเพิ่มและการยื่นแบบ
• สำนักงานประกันสังคม — การขึ้นทะเบียนนายจ้างและลูกจ้าง
• กรมการจัดหางาน — การขอใบอนุญาตทำงานของคนต่างด้าว
• กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — นิติกรณ์เอกสารและ Apostille