การนำส่งเงินสมทบประกันสังคมของนายจ้าง ถ้าถูกปฏิเสธแล้วยื่นใหม่ได้เมื่อไร

เส้นทางการดำเนินงานของกรณีนี้

จัดทำโครงสร้างเงินเดือนและสวัสดิการ → คำนวณภาษีหัก ณ ที่จ่ายรายเดือน → นำส่ง ภ.ง.ด.1 ภายในวันที่ 7 → นำส่งเงินสมทบประกันสังคมภายในวันที่ 15 → สรุป ภ.ง.ด.1ก ประจำปี → ออกหนังสือรับรองเงินเดือนและภาษีให้พนักงาน

ไทม์ไลน์การทำงานทีละขั้น

เอกสารและข้อมูลที่ต้องเตรียม

• ทะเบียนลูกจ้างและสัญญาจ้างทุกฉบับ
• โครงสร้างเงินเดือนและรายการสวัสดิการ
• แบบ ภ.ง.ด.1 และใบเสร็จนำส่งของทุกเดือน
• แบบ สปส.1-10 และหลักฐานนำส่งเงินสมทบ
• สำเนาใบอนุญาตทำงานของพนักงานต่างชาติ
• สลิปเงินเดือนและหลักฐานการโอนเงิน
• หนังสือรับรองเงินเดือนที่ออกให้พนักงาน

สาระสำคัญของ “การนำส่งเงินสมทบประกันสังคมของนายจ้าง ถ้าถูกปฏิเสธแล้วยื่นใหม่ได้เมื่อไร”

หัวข้อนี้อยู่ในกลุ่ม เงินเดือน ประกันสังคม และการจ้างงาน หน่วยงานหรือมาตรฐานที่เกี่ยวข้องโดยตรงคือ กรมสรรพากร ร่วมกับสำนักงานประกันสังคมและกรมการจัดหางาน การพิจารณาทุกกรณีเป็นไปตามกฎหมายและระเบียบที่ใช้บังคับ ณ วันยื่น IVC ทำหน้าที่เตรียมงาน ตรวจความสอดคล้อง และประสานงานให้ตรงรูปแบบที่ปลายทางกำหนด แต่ไม่ใช่หน่วยงานราชการและไม่รับประกันผลการพิจารณาของหน่วยงานใด

สวัสดิการบางประเภทถือเป็นเงินได้ของพนักงานที่ต้องนำมารวมคำนวณภาษี เช่น ค่าเช่าบ้านที่นายจ้างจ่ายให้

การจ้างชาวต่างชาติต้องมีใบอนุญาตทำงานที่ตรงกับตำแหน่งและสถานที่ทำงานจริง เอกสารเงินเดือนมักถูกใช้ประกอบการต่ออายุ

หนังสือรับรองเงินเดือนและเอกสารภาษีมักถูกเรียกใช้ประกอบการยื่นวีซ่า ต้องออกให้สอดคล้องกับแบบภาษีที่ยื่นจริง

ข้อกำหนดและระเบียบที่ต้องรู้ก่อนเริ่ม

เอกสารเงินเดือนที่จะใช้ในต่างประเทศต้องแปลและรับรอง แล้วผ่านกรมการกงสุลหรือขอ Apostille แล้วแต่ปลายทางกำหนด

แบบ ภ.ง.ด.1 นำส่งภาษีหัก ณ ที่จ่ายจากเงินเดือนภายในวันที่ 7 ของเดือนถัดไป และสรุปทั้งปีด้วย ภ.ง.ด.1ก

นายจ้างต้องขึ้นทะเบียนลูกจ้างเข้าประกันสังคมภายใน 30 วันนับแต่วันเริ่มงาน และนำส่งเงินสมทบภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

ผลขาดทุนสุทธิยกไปใช้ได้ตามเงื่อนไขและระยะเวลาที่ประมวลรัษฎากรกำหนด จึงต้องมีตารางติดตามยอดคงเหลือทุกปี

กำหนดยื่น ภ.ง.ด.50 คือภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบระยะเวลาบัญชี พร้อมแนบงบการเงินที่ผู้สอบบัญชีรับอนุญาตตรวจสอบแล้ว

ข้อผิดพลาดที่ทำให้เสียเวลามากที่สุด

ข้อผิดพลาดที่พบมากที่สุดคือการรอรวบรวมเอกสารจนใกล้กำหนดยื่น ทั้งที่แบบรายเดือนมีกำหนดตายตัวคือวันที่ 7 สำหรับภาษีหัก ณ ที่จ่าย และวันที่ 15 สำหรับภาษีมูลค่าเพิ่มและเงินสมทบประกันสังคม การส่งเอกสารช้าเพียงไม่กี่วันทำให้ไม่มีเวลากระทบยอดและมักจบด้วยการยื่นเพิ่มเติมภายหลัง

อีกกลุ่มหนึ่งคือการเข้าใจว่ากำไรทางบัญชีเท่ากับกำไรทางภาษี ทำให้ไม่ได้บวกกลับรายจ่ายต้องห้ามและไม่ได้เตรียมเอกสารพิสูจน์ผู้รับเงิน เมื่อถูกเรียกตรวจย้อนหลังจึงถูกประเมินภาษีเพิ่มพร้อมเบี้ยปรับและเงินเพิ่มในคราวเดียวกัน

สาเหตุที่งานล่าช้าหรือถูกตีกลับบ่อยที่สุด

• ขึ้นทะเบียนลูกจ้างเข้าประกันสังคมเกิน 30 วัน
• ไม่นำสวัสดิการที่เป็นเงินได้มารวมคำนวณภาษี
• หนังสือรับรองเงินเดือนไม่สอดคล้องกับแบบภาษีที่ยื่น
• นำส่งเงินสมทบหรือ ภ.ง.ด.1 ล่าช้าจนเกิดเงินเพิ่ม
• ประมาณการกำไรสุทธิใน ภ.ง.ด.51 ต่ำกว่าความจริงเกินเกณฑ์
• ยื่น ภ.ง.ด.50 โดยงบการเงินยังไม่ผ่านการตรวจสอบของผู้สอบบัญชี

ศัพท์ที่ควรรู้เรื่องเงินเดือน ประกันสังคม และการจ้างงาน

DBD e-Filing

ระบบนำส่งงบการเงินอิเล็กทรอนิกส์ของกรมพัฒนาธุรกิจการค้า

รายจ่ายต้องห้าม

รายจ่ายที่ประมวลรัษฎากรไม่ให้ถือเป็นรายจ่ายในการคำนวณกำไรสุทธิ ต้องบวกกลับ

ภ.ง.ด.50

แบบภาษีเงินได้นิติบุคคลประจำปี ยื่นภายใน 150 วันนับแต่วันสิ้นรอบบัญชี

ภ.พ.30

แบบแสดงรายการภาษีมูลค่าเพิ่มรายเดือน กำหนดยื่นภายในวันที่ 15 ของเดือนถัดไป

Certificate of Residence

หนังสือรับรองถิ่นที่อยู่ทางภาษีที่ใช้อ้างสิทธิตามอนุสัญญาภาษีซ้อน

ผู้มีถิ่นที่อยู่ทางภาษี

ผู้ที่อยู่ในไทยรวมกันตั้งแต่ 180 วันในปีภาษี ทำให้มีหน้าที่ทางภาษีตามเกณฑ์ที่กำหนด

ภ.ง.ด.51

แบบภาษีเงินได้นิติบุคคลครึ่งรอบบัญชี ยื่นภายในสองเดือนนับแต่สิ้นหกเดือนแรก

แหล่งอ้างอิงหน่วยงาน

• กรมสรรพากร — ประมวลรัษฎากรและกำหนดเวลายื่นแบบแสดงรายการภาษี
• กรมพัฒนาธุรกิจการค้า — การนำส่งงบการเงินผ่านระบบ DBD e-Filing
• สภาวิชาชีพบัญชี ในพระบรมราชูปถัมภ์ — มาตรฐานการบัญชีและข้อกำหนดผู้ทำบัญชี
• สำนักงานประกันสังคม — การขึ้นทะเบียนและการนำส่งเงินสมทบ
• สำนักงานคณะกรรมการส่งเสริมการลงทุน (BOI) — เงื่อนไขสิทธิประโยชน์ทางภาษี
• กรมการกงสุล กระทรวงการต่างประเทศ — การรับรองเอกสารและ Apostille